未开票收入跨年怎么做帐处理

  未开票收入跨年怎么做帐处理？

  未开票的收入跨年的账务处理是:

  1、确认上年度未开票收入:

  借:应收账款(或银行存款)

  贷:应交税费-应交增值税-销项税

  以前年度损益调整

  2、结转

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配--未分配利润

  3、计提及补缴附加税

  (1)补提附加税

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-城建税

  其他应交款-教育费附加

  其他应交款-地方教育费附加

  (2)结转时:

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.

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